Українські підприємці звикли до того, що правила гри можуть змінюватися щороку. І 2025 рік — не виняток. Якщо ви працюєте як ФОП (фізична особа-підприємець), важливо знати, що саме змінилося або зміниться у податковій сфері.
Головні групи ФОПів: на кого що чекає
ФОПи в Україні працюють на різних податкових групах. Кожна група має свої правила та ставки. Станом на 2025 рік структура залишилася майже така ж, як і раніше, але є кілька моментів, які важливо знати.
1 група — це найменші підприємці. Вони можуть продавати товари на ринках, надавати побутові послуги населенню, не мають найманих працівників і працюють з невеликим доходом.
2 група — це ті, хто працює з фізичними особами або з іншими ФОПами, найчастіше це невеликий бізнес — магазини, кав’ярні, майстерні.
3 група — це більш гнучкий варіант для малого та середнього бізнесу. Можна працювати з юридичними особами, надавати послуги, продавати товари, мати найманих працівників.
Що змінилося у 2025 році: нові ставки та ліміти
Податкові ставки у 2025 році зазнали певного перегляду. І хоча держава зберегла багато з того, що вже діяло раніше, деякі речі все ж варто врахувати:
- 1 група: ставка єдиного податку — до 10% від прожиткового мінімуму (це орієнтовно до 320 грн/місяць), дохід — до 1,5 млн грн на рік.
- 2 група: ставка — до 20% від мінімальної зарплати (приблизно до 1800 грн/місяць), дохід — до 8 млн грн на рік.
- 3 група: 5% від доходу, якщо не є платником ПДВ. 3% від доходу, якщо є платником ПДВ. Максимальний дохід — до 1167 мінімальних зарплат на рік (приблизно понад 100 млн грн).
У 2025 році також очікується зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. А це напряму впливає на розмір єдиного податку для 1 та 2 групи. Тож хоча формула та ж, фактично податок у гривнях трохи зросте.
Що з ЄСВ: скільки доведеться платити
Крім єдиного податку, ФОПи ще платять ЄСВ — єдиний соціальний внесок. У 2025 році він залишається обов’язковим для всіх, хто офіційно зареєстрований. Ставка — 22% від мінімальної зарплати.
Це означає, що якщо мінімалка зросте, то зросте й сума ЄСВ. Наприклад, якщо мінімальна зарплата буде 8000 грн, то ЄСВ = 1760 грн на місяць. І це потрібно сплачувати навіть якщо ви нічого не заробили.
ФОП 1-2 груп, які тимчасово не ведуть діяльність, можуть подати заяву на звільнення від сплати ЄСВ, але лише за певних умов. Тому не варто просто “забути” платити — можуть бути штрафи.
Що ще важливо знати підприємцю у 2025 році
У цьому році уряд планує більше автоматизації, цифровізації та перевірок. Тому варто звернути увагу на такі речі:
- Каса (РРО/ПРРО). Якщо ви працюєте з готівкою або карткою — не забудьте про обов’язковість використання касового апарату. Для багатьох ФОПів це вже норма, і в 2025 році винятків стане ще менше.
- Банківські рахунки. Податкова все активніше контролює рахунки підприємців. Уникайте “сірих” схем і використовуйте окремий рахунок для ФОП-доходів.
- Звітність. Електронна подача звітів стала основною формою. Використовуйте програмне забезпечення або кабінет платника податків, щоб не пропустити терміни.
Короткий список порад, щоб уникнути проблем
Ось кілька речей, які допоможуть ФОПу у 2025 році працювати спокійно:
- Платіть податки вчасно — краще поставити собі нагадування.
- Ведіть просту бухгалтерію — навіть у звичайному Excel.
- Не плутайте особисті гроші з підприємницькими.
- Якщо щось змінюється — краще одразу проконсультуватися з бухгалтером.
- Не ігноруйте повідомлення від податкової в електронному кабінеті.
У 2025 році правила для ФОПів не стали набагато жорсткішими, але зросли мінімальні показники, тому й податки в грошах трохи більші. Важливо не чекати сюрпризів — краще знати про зміни заздалегідь і підготуватися. Якщо все робити чесно, без схем і затримок.
